+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Платежи на ооо от иностранной компании за представительские услуги

Наряду с российскими компаниями на территории России вправе вести деятельность и иностранные организации. При этом не обязательно это может быть компания, контролируемая именно нерезидентом. Это может быть и фирма, учрежденная российскими предпринимателями через офшорные юрисдикции, и входящая в крупные холдинги. Однако формы ведения такой деятельности могут быть различными.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как вытащить наличку из ООО: подотчет, займы и другие способы

Платежи на ооо от иностранной компании за представительские услуги

Источник: Журнал "Налог на прибыль: учет доходов и расходов". Представительские расходы, пожалуй, — та статья затрат, к проверке которой налоговые инспекторы подходят с особой тщательностью. Важно правильно оформить необходимые документы. Правда, о том, какими именно они должны быть, в налоговом законодательстве не сказано. До недавнего времени контролирующие органы настаивали на подготовке налогоплательщиками довольно внушительного пакета подтверждающих документов по представительским расходам подразделяя их на предварительные и итоговые.

Но ситуация, похоже, меняется. Как и в какую сторону — читайте в статье. Налоговые правила о представительских расходах Само понятие представительских расходов определено в положениях пп. Из названных норм следует, что таковыми признаются расходы, связанные с официальным приемом и обслуживанием представителей других организаций, участвующих в переговорах в целях установления и или поддержания взаимного сотрудничества, а также лиц, прибывших на заседания совета директоров правления или иного руководящего органа налогоплательщика.

В частности, к названной категории относятся расходы на:. Между тем сами понятия официальный прием и обслуживание представителей других организаций в п. Так, под приемом следует понимать завтрак, обед или иное аналогичное мероприятие , а транспортное обеспечение, буфетное обслуживание, оплату услуг стороннего переводчика в равной степени можно отнести к категории обслуживание. Полагаем, во избежание споров с налоговыми инспекторами при квалификации тех или иных расходов в качестве представительских налогоплательщикам необходимо учитывать разъяснения официальных органов, а также арбитражную практику.

Разумеется, не нужно упускать из виду и то, что одним из условий признания представительских расходов в налоговом учете является их направленность на установление и или поддержание взаимного сотрудничества с партнерами. То есть данные расходы должны свидетельствовать о производственном характере понесенных затрат. Толкование налоговых норм чиновниками и арбитрами Расходы, которые можно признать представительскими. Прежде всего, все мероприятия, затраты на которые можно учесть при налогообложении прибыли в качестве представительских расходов, должны носить официальный характер.

В частности, Минфин не разрешает учитывать для целей налогообложения прибыли затраты на проведение мероприятия например, ужина с партнерами в ресторане , если оно не имеет официального характера Письмо от Деловой характер проводимых встреч и переговоров может подтвердить соответствующая программа, в которой отражен перечень обсуждаемых в ходе встречи вопросов.

В то же время в правоприменительной практике есть судебные акты, в которых факт отсутствия документов, свидетельствующих об официальном характере проводимых мероприятий, не помешал арбитрам принять решение в пользу налогоплательщика Постановление ФАС СЗО от Существенный момент. Рискованно учитывать в составе представительских расходов затраты на переговоры с представителями должностными лицами своих же филиалов и подразделений.

В пункте 2 ст. Между тем место и время проведения официального мероприятия при квалификации расходов в качестве представительских роли не играют. Действительно, каких-либо прямых ограничений или запретов на этот счет в пп. Как показывает практика, деловые встречи могут проводиться как в городах фактической деятельности организации — инициатора переговоров, так и на нейтральной территории — в других городах РФ и за рубежом, где отсутствует деятельность обеих сторон, участвующих в переговорах.

Главное в данном случае — цель проводимых встреч: заключение сделок или установление взаимного сотрудничества в том числе в перспективе. Арбитры сочли, что спорные расходы на проведение технического семинара на теплоходе с участием иностранной делегации носят производственный характер, являются обоснованными и документально подтвержденными, и налогоплательщик правомерно учел их в составе представительских расходов при налогообложении прибыли. О физических лицах.

Несмотря на то, что в п. Об этом, например, свидетельствуют разъяснения, приведенные в письмах от Продукты и алкогольные напитки.

Из Письма Минфина России от Солидарны с чиновниками финансового ведомства и некоторые арбитры. В силу прямого указания в п. В Письме Минфина России от К указанной категории затрат, полагаем, можно отнести и стоимость билетов на концерты, в театры или музеи для лиц, принимающих участие в переговорах встречах , поскольку данный вид расходов явно подпадает под категорию развлечений Решение Арбитражного суда Московской области от Расходы на проживание и проезд участников приемов.

ФНС считает: в составе представительских расходов не учитываются затраты на визовую поддержку, оплату авиационных и железнодорожных билетов для представителей иностранных компаний, издержки, связанные с доставкой прибывших на мероприятие от вокзала до гостиницы, а также расходы на проживание Письмо ФНС России от По мнению налоговиков, перечень представительских расходов является закрытым и расширенному толкованию не подлежит.

Поэтому в части предписания, касающегося оплаты расходов на проживание, ежедневное питание, транспортное обслуживание различных делегаций, судами сделан правильный вывод об отсутствии нарушений законодательства.

Сувениры, цветы, подарки. Финансисты возражают и против признания в составе представительских расходов затрат, связанных с приобретением призов, изготовлением дипломов, оформлением зала. Основание — такие расходы не предусмотрены положениями п. Всего расходы составили руб. Какую сумму из них предприятие может учесть при налогообложении прибыли? Из общей суммы указанных затрат в составе представительских расходов общество вправе учесть лишь руб.

Оставшиеся затраты 55 руб. Если переговоры не принесли положительного результата Отдельного разговора, по мнению автора, заслуживает вопрос о признании в составе налоговых расходов затрат на переговоры, которые не принесли положительных результатов. Здесь уместно добавить, что возможность учета таких расходов в составе представительских пп. Интерес представляют разъяснения, приведенные в Письме Минфина России от С одной стороны, прямого ответа на вопрос о том, можно ли признать для целей налогообложения расходы на проведение деловых встреч, официальных приемов и иных аналогичных мероприятий в ситуации, когда положительного эффекта от них не последовало, финансисты не дали.

С другой стороны, категоричного запрета на признание расходов для целей налогообложения прибыли в описанной ситуации со стороны чиновников также не последовало. Полагаем, что разъяснения финансистов в этом письме можно трактовать как принципиальное согласие с возможностью признания подобных затрат в составе представительских расходов.

По меньшей мере, некоторые арбитры придерживаются именно такой точки зрения постановления ФАС УО от Принимая решение в пользу налогоплательщиков, арбитры отмечают, что подписание по итогам переговоров договоров или иных соглашений не является обязательным условием для подтверждения фактически произведенных представительских расходов.

Иначе говоря, затраты налогоплательщика могут признаваться произведенными для осуществления деятельности, направленной на получение дохода, если их результатом стало не только получение дохода, но и сохранение имущества налогоплательщика экономическая оправданность , дальнейшее развитие его производства и хозяйственных отношений с партнерами Постановление ФАС СКО от Таким образом, налоговые инспекторы при проверке не вправе истребовать заключенные соглашения в качестве подтверждения понесенных представительских расходов.

В то же время нельзя в данном случае полностью исключить возникновение претензий с их стороны. Как правильно обосновать и подтвердить представительские расходы? Как упоминалось выше, обусловливают признание представительских расходов для целей налогового учета обоснованность и направленность на получение экономических выгод в будущем или их производственный характер.

Вопрос: как определить, выполняются ли перечисленные условия при признании тех или иных затрат в качестве представительских? Расходы в целях признания их представительскими должны быть осуществлены с определенной целью, а не являться произвольными, ограниченными лишь по размеру.

При этом они должны отвечать установленным в ст. При отсутствии доказательств факта проведения деловых переговоров, приема делегаций контрагентов либо наличия иной связи с деятельностью, нацеленной на получение доходов, а также документов о списании спорных ТМЦ отсутствуют и правовые основания для учета таких расходов при исчислении налога на прибыль. До недавнего времени и арбитры, и контролирующие органы исходили из того, что чем больше налогоплательщик оформит оправдательных и взаимосвязанных между собой документов, тем лучше.

Отчасти данная позиция подкреплялась тем, что в положениях гл. Добавим, что в ст. Контролирующие органы настаивали на оформлении двух видов документов по представительским расходам. Первые назовем их предварительными необходимы для квалификации понесенных налогоплательщиком расходов в качестве представительских. К их числу контролирующие органы относят: приказ распоряжение руководителя организации об осуществлении расходов на указанные цели; программу мероприятия подчеркнем — каждого , в которой отражены цель, место и сроки его проведения, а также состав участников; исполнительную смету на официальное мероприятие см.

Ко вторым или итоговым следует отнести документы, подтверждающие фактически осуществленные затраты. Например, отчет о проведении мероприятия с указанием фактических сумм понесенных представительских расходов, договоры на оказание услуг в том числе транспортных , акты выполненных работ, счета-фактуры, платежные документы, авансовые отчеты и т. Налоговики, как правило, признавали правомерными действия налогоплательщиков, уменьшающих налогооблагаемую прибыль на сумму представительских расходов, только при наличии как предварительных, так и итоговых документов.

Между тем из-за большого количества документов, которые необходимо оформить для подтверждения рассматриваемых расходов, возрастает и вероятность допущения в них различного рода нестыковок или иных ошибок. А значит, увеличивается риск возникновения претензий со стороны проверяющих. Однако ситуация меняется, причем в лучшую сторону. Распоряжением Правительства РФ от Однако Минфин, опередив законодателя, выпустил Письмо от При этом финансисты подчеркнули, что подтвердить представительские расходы могут любые первичные документы, свидетельствующие об обоснованности и производственном характере понесенных затрат.

Справедливости ради стоит отметить, что арбитры и ранее признавали обоснованными представительские расходы, подтвержденные лишь первичными документами. Таким образом, помимо традиционных первичных документов, подтверждающих фактически понесенные налогоплательщиком затраты на организацию официального мероприятия, чиновники Минфина хотят видеть как минимум хотя бы еще один документ.

При этом отчета, содержащего лишь сведения о фактически осуществленных расходах, в данном случае, по мнению автора, явно недостаточно. Такой документ, по сути, должен соединить в себе отдельные элементы ранее упомянутых документов. Такие сведения помогут подтвердить производственный характер понесенных затрат и исключить претензии со стороны контролеров.

Другими словами, указанный отчет должен быть предельно подробным и содержать максимум сведений о производственной направленности проведенных мероприятий и обоснованности понесенных в связи с этим затрат. Выводы Положения пп. По данному вопросу налогоплательщикам необходимо учитывать разъяснения официальных органов, а также арбитражную практику.

Или быть готовыми отстаивать свои интересы в судебном порядке. Ранее для подтверждения представительских расходов, учитываемых при налогообложении прибыли, налогоплательщикам необходимо было подготовить внушительный пакет соответствующих документов.

Хотя расслабляться не стоит, поскольку все расходы, поименованные в данном отчете, должны быть подтверждены первичными документами. Напомним, для признания представительских расходов в налоговом учете помимо общих критериев, установленных п.

На это указано в постановлении Девятого арбитражного апелляционного суда от Как отмечено в Решении Арбитражного суда г. Москвы от О необходимости подтверждения всех расходов, перечисленных в отчете, первичными документами говорится в письмах Минфина России от Мой профиль Избранное Биллинг Личный блог. ОФД Мнения Пользовательское соглашение Правила использования материалов.

Как выбрать оптимальную форму работы иностранной компании в России

При УСН ставка налога зависит от объекта налогообложения. Все подробности смотрите в этой статье. Она использует актуальные формы и учитывает последние изменения законодательства. Перед отправкой в налоговую декларации тестируются всеми проверочными программами ФНС.

Поэтому у компании возникают представительские расходы. переговоров;; оплата услуг переводчиков, не состоящих в штате, расположена принимающая компания, в целях налогообложения Можно ли при расчете налога на прибыль учесть арендные платежи за такое помещение?.

Представительские расходы

О бухгалтерском учете Без налаживания и поддержки деловых связей с партнерами, как уже имеющимися, так и потенциальными, нельзя построить успешный бизнес. Поэтому компаниям приходится организовывать различные мероприятия, встречи, вести переговоры. Чтобы произвести благоприятное впечатление на контрагентов, руководство выделяет на представительские расходы приличные суммы. Но все ли траты можно учесть при расчете налога на прибыль? Рекламные услуги для иностранной компании: платить ли НДС? Разберемся в тонкостях исчисления налога. Первичка составляется в момент возникновения учитываемого хозяйственного факта либо в крайнем случае непосредственно после его возникновения п. Руководитель фирмы должен утвердить формы первички, используемой в организации, в учетной политике п. Для того чтобы использовать представительские расходы в уменьшение налоговой базы, предприятие должно корректно их оформить.

Представительские расходы: признание, обоснование и подтверждение

Иностранные компании неизменно сталкиваются с вопросом о том, что выгоднее создавать - представительство или юридическое лицо дочернее предприятие. При этом согласно ст. Таким образом, представительство - это учреждение, которое не имеет статуса юридического лица, представляет интересы иностранного субъекта хозяйственной деятельности в Украине и имеет на это надлежащим образом оформленные полномочия. В частности это накладывает ограничения на формат взаимоотношений между головной компанией и представительством.

Источник: Журнал "Налог на прибыль: учет доходов и расходов". Представительские расходы, пожалуй, — та статья затрат, к проверке которой налоговые инспекторы подходят с особой тщательностью.

Представительские расходы: их виды и особенности налогового учета

Вы уже зарегистрированы? Пожалуйста, авторизируйтесь, заполнив поля ниже. Или пройдите регистрацию. Забыли пароль? Запомнить данные.

ПЛАТЕЖИ НА ООО ОТ ИНОСТРАННОЙ КОМПАНИИ ЗА ПРЕДСТАВИТЕЛЬСКИЕ УСЛУГИ

Режим работы:. А еще у компании банкоматов, расположенных в Москве, Московской области и других регионах страны. Сама же иностранная организация этих налогов не платит. По результатам регистрации выдается свидетельство с соответствующим номером. Решение о регистрации представительства принимается на протяжении 3 месяцев с момента внесения государственной пошлинной. Особенности найма работников в представительство Особенностью функционирования иностранного представительства является то, что в него могут по упрощенной процедуре трудоустраиваться иностранные граждане работники. Так, при трудоустройстве иностранца в представительство, получение разрешения на трудоустройство не нужно, но при регистрации представительства в Министерстве экономического развития и торговли необходимо указать количество сотрудников-иностранных граждан и в зависимости от изменений их количества, нужно уведомлять Министерство. Для его получения от принимающей стороны требуется ходатайство, оригинал и копия свидетельства о регистрации представительства.

Перечень всех услуг оказываемых бухгалтерской компанией БУХпрофи: Стоимость восстановления бухгалтерского учета от 3 руб. за месяц. сверка платежей с пенсионным фондом, сверка отчислений и платежей в фонд Регистрация ООО с иностранным учредителем, срок регистрации и .

Доходы минус расходы УСН: ставка 2019 год

Ведение бухгалтерского учета. Ведение бухгалтерского учета фирм и организаций, стоимость ведения бухгалтерского учета от 10 руб. Ведение бухучета ООО.

Иностранное представительство vs общество с ограниченной отвественностью. Главные отличия

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Бизнес без регистрации ООО и ИП. Это возможно?
Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Борислав

    Абсолютно прав. АЕС поддерживают далеко не все владельцы блях, и я в их числе