+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Усн и спонсорство

Поскольку спонсорская помощь предполагает распространение рекламы о спонсоре, то по сути операция является оказанием платных рекламных услуг на основе механизма предоплаты. Учитывая это разложим налоговый учет у спонсируемого некоммерческой организации. По факту проведения мероприятие выставьте акт оказанных услуг по рекламе спонсору и в учете сделайте записи:. К доходам от реализации, с которых нужно заплатить единый налог при упрощенке, относится выручка от реализации :. Это следует из пункта 1 статьи В состав выручки от реализации включите также авансы, полученные в счет предстоящей поставки товаров работ, услуг.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: УСН 6% СЧИТАЕМ ПРОСТО

Особенности налогообложения спонсорской помощи при УСН

В случае если спонсорским договором предусмотрено, что спонсируемый обязан распространять информацию рекламу о спонсоре или его продукции, то такая помощь признается возмездной спонсорской помощью, а расходы на оказание такой помощи представляют собой расходы на рекламу для спонсора. Следует обратить внимание, что ныне действующий Закон о рекламе не говорит прямо о том, что спонсорский вклад является платой за рекламу, в связи с чем, у налогоплательщика существует риск того, что такой вклад не будет отнесен к расходам в целях налогообложения прибыли.

Поэтому, в заключаемом договоре целесообразно не делать акцент на формулировках, позволяющих квалифицировать его как спонсорский, а лучше сделать договор на оказание чисто рекламных услуг. Налогоплательщик при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль вправе учесть затраты, связанные с оказанием спонсорской помощи на условиях распространения рекламы о нем, при условии, что эти расходы будут являться экономически обоснованными, документально подтвержденными и направленными на получение дохода п.

Согласно п. При этом, в соответствии с п. В полном объеме при налогообложении прибыли могут быть учтены следующие расходы ненормируемые расходы : - на рекламные мероприятия через СМИ в том числе объявления в печати, передача по радио и телевидению и телекоммуникационные сети; - на световую и иную наружную рекламу, включая изготовление рекламных стендов и рекламных щитов; - на участие в выставках, ярмарках, экспозициях, - оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов, - изготовление рекламных брошюр и каталогов, содержащих информацию о реализуемых товарах, выполняемых работах, оказываемых услугах, товарных знаках и знаках обслуживания, и или о самой организации, - на уценку товаров, полностью или частично потерявших свои первоначальные качества при экспонировании.

Существуют также нормируемые расходы , которые могут уменьшать налогооблагаемую прибыль в размере, не превышающем 1 процента выручки от реализации, определяемой в соответствии со статьей Налогового кодекса РФ абз.

К данным расходам, в частности, относятся расходы налогоплательщика на приобретение изготовление призов, вручаемых победителям розыгрышей таких призов во время проведения массовых рекламных кампаний, а также расходы на иные виды рекламы, не указанные в абзацах втором - четвертом пункта 4 ст.

Как и в случае оказания спонсором безвозмездной спонсорской помощи, возмездная спонсорская помощь в виде передачи товаров работ, услуг признается объектом налогообложения по НДС согласно ст. Поскольку возмездная спонсорская помощь оказывается спонсором в обмен на оказание ему спонсируемым услуг рекламного характера, такой договор с гражданско-правовой точки зрения следует квалифицировать как договор возмездного оказания рекламных услуг.

В соответствии с п. Под реализацией услуг при этом Налоговый кодекс РФ понимает возмездное оказание услуг одним лицом другом лицу. Таким образом, у спонсируемого возникает объект налогообложения по НДС, то есть он обязан начислить налог на стоимость оказываемых рекламных услуг и предъявить его к оплате спонсору.

Следовательно, денежные средства спонсора, направленные на оказание спонсорской помощи должны включать в себя и НДС. НДС, уплаченный при приобретении услуг и выполнении работ по размещению рекламы, спонсор может принять к вычету при выполнении требований, установленных ст.

В частности, в соответствии с п. Кроме того, для осуществления права на вычет у спонсора должен быть счет-фактура, выставленный спонсируемым в течение 5 дней с момента оказания услуг то есть, с момента подписания акта об оказанных услугах. Также, сумма НДС должна быть выделена отдельной строкой в платежных документах, подтверждающих перечисление спонсором денежной помощи.

В случае, если спонсорский договор будет содержать общий перечень оказываемых спонсору рекламных услуг без выделения сумм НДС по ним, спонсору будет очень сложно доказать правомерность применения вычета по НДС. Кроме того, согласно п. Сумма НДС, пропорциональная величине сверхнормативных рекламных расходов, не может быть принята к вычету, а также учтена в расходах по налогу на прибыль п.

При этом согласно п. Расходы налогоплательщика на приобретение изготовление призов, вручаемых победителям розыгрышей таких призов во время проведения массовых рекламных кампаний, а также расходы на иные виды рекламы, не указанные в абзацах втором - четвертом п. Спонсору необходимо учитывать, что распространяемые спонсируемым лицом сведения о нем должны позволить определить действительного спонсора мероприятия, в противном случае он не сможет сформировать рекламные расходы.

В связи с этим, спонсору в данном случае необходимо иметь грамотно составленный договор, чтобы его расходы на рекламу в дальнейшем были признанным налоговыми. Общество с ограниченной ответственностью, находящееся на общей системе налогообложения выступило спонсором конкурса-выставки рисунков одаренных детей, перечислив на счет организатора выставки денежные средства. Организатором является некоммерческая организация, которая, в свою очередь предоставила право спонсору открыть от своего имени выставку, а также участвовать в церемонии поздравления победителей, представивших лучшие рисунки.

Налогоплательщики при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль вправе учесть затраты, связанные с оказанием спонсорской помощи на условиях распространения рекламы, при условии, что эти расходы экономически обоснованны, документально подтверждены и направлены на получение дохода. В рассматриваемом примере затраты спонсора на проведение конкурса-выставки являются его расходами на рекламу, поскольку имя спонсора широко афишировалось во время церемонии открытия выставки и поздравления победителей.

При этом, согласно абз. То есть, данные расходы спонсора являются ненормируемыми и учитываются при уменьшении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль в полном объеме. В нашем примере в адрес спонсируемого передаются денежные средства, что не подпадает под перечень операций, облагаемых НДС согласно ст.

Права на вычет по НДС в данном случае у спонсора также не возникнет, поскольку данные рекламные расходы являются ненормируемыми согласно п. Основной вывод, который может сделать для себя налогоплательщик из вышеприведенных примеров, при возникновении спорной ситуации в квалификации тех или иных расходов в целях исчисления налога на прибыль и НДС состоит в грамотной аргументации цели заключения договора но не цели, в соответствии с которой будет использоваться передаваемое имущество, что не имеет значения для налоговых органов , а также правильном документальном оформлении договорных отношений.

В случае, если передается имущество, благотворитель вправе указать в договоре назначение использования имущества благополучателем. Кроме того, обязательным является указание на то, что одна сторона предоставляет что-либо другой стороне без получения от нее платы или иного встречного предоставления. Такой договор должен быть в обязательном порядке составлен в письменной форме, если: - жертвователем является юридическое лицо, и стоимость дара превышает 5 МРОТ ; - предметом пожертвования является объект недвижимости для такого договора обязательна государственная регистрация ; - договор содержит обещание дарения в будущем.

Передачу имущества и денежных средств также необходимо обязательно документально подтвердить. Если благотворительная помощь оказывается путем передачи денежных средств, то, оформляется, либо приходный кассовый ордер и квитанция к нему наличные расчеты , либо платежные поручения и соответствующие банковские выписки безналичный расчет. Имущество передается по акту приемки-передачи, либо накладной. Кроме того, необходимо правильно оформить счет-фактуру.

Что касается налогообложения расходов, возникающих при оказании благотворительной помощи, то к расходам в целях исчисления налога на прибыль данные расходы не относятся, а от обложения НДС благотворитель освобождается.

В обязательном порядке в договоре должна быть указана его цель — на проведение какого-либо мероприятия, создание или трансляцию какой-либо передачи и т. При этом из договора должно быть ясно, что целью спонсора не является реклама своей продукции, имени или марки. Налоговые последствия данного договора: отсутствие расходной части прибыли, и наличие обязанности по уплате НДС в бюджет на общих основаниях.

По правовой конструкции данный договор представляет собой договор на оказание услуг рекламного характера гл. В обязательства спонсора должно входить финансирование мероприятия или оказание иного вида поддержки, а в обязательства спонсируемого — распространение в ходе мероприятия или передачи информации о спонсоре путем размещения логотипа, упоминания имени спонсора, предоставления ему права выступления на данном мероприятии и т.

К данному договору, помимо документов, подтверждающих передачу имущества или денег, должны в обязательном порядке прилагаться акт приемки-передачи оказанных рекламных услуг, счет-фактура с выделенной суммой НДС, а также текст рекламного объявления, экземпляр печатного издания и иные подобные носители, подтверждающие факт рекламы спонсора.

Данный договор не обязательно должен быть составлен в форме единого документа. Он может быть заключен в форме обмена письмами между спонсором и спонсируемым с обязательным указанием цели оказания помощи. Расходы на рекламу по такому договору признаются в качестве расходов в целях налогообложения прибыли. НДС при общей системе налогообложения уплачивается спонсором на общих основаниях. Как видим, каждая из вышеприведенных форм оказания помощи имеет свои плюсы и минусы с точки зрения налогообложения налогом на доходы прибыль и НДС.

Данный постулат применим, если только речь не идет о достижении высоконравственных целей, связанных со стремлением некоторых бизнесменов, порой, вопреки собственной выгоде, создать базу для развития таких отраслей Российской экономики как здравоохранение, образование, культура, искусство.

Без соответствующей благотворительной поддержки, данные отрасли, скорее всего, еще долго не выйдут на тот уровень своего развития, который существовал во времена Морозовых, Демидовых, Боткиных и других меценатов.

К сожалению, принцип, провозглашенный в Конституции РФ - о поощрении со стороны государства благотворительной деятельности на сегодняшний день остается лишь декларацией, не имеющей под собой никакой практической почвы.

Сегодня, как никогда, Россия нуждается в развитии и сохранении интеллектуальных ценностей, которыми она всегда гордилась. Что выгоднее - спонсорство или благотворительность? Все семинары по теме Налоги, взносы, пошлины и таможенные платежи. Мой профиль Избранное Биллинг Личный блог. ОФД Мнения Пользовательское соглашение Правила использования материалов.

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ Следует обратить внимание, что ныне действующий Закон о рекламе не говорит прямо о том, что спонсорский вклад является платой за рекламу, в связи с чем, у налогоплательщика существует риск того, что такой вклад не будет отнесен к расходам в целях налогообложения прибыли.

Учет спонсорской помощи, ее поступления и списания, проводки

Оказывая помощь, необходимо определиться, что это будет - благотворительность или спонсорство, поскольку от этого зависит отражение операций в бухгалтерском и налоговом учете. В современной России термин "меценатство" не нашел нормативного закрепления - вместо него используется понятие "благотворительность". Благотворительная деятельность в России регулируется Федеральным законом от Согласно ст. Благотворительной признается деятельность, осуществляемая только в целях, предусмотренных ст. Законодатель отдельно оговорил, что направление денежных и других материальных средств, оказание помощи в иных формах коммерческим организациям, а также поддержка политических партий, движений, групп и кампаний благотворительной деятельностью не являются п. Денежные суммы и иное имущество, предоставленные в целях благотворительности, возврату не подлежат п.

УСН: Организация ООО футбольный клуб (система налогообложения - УСН доходы минус расходы) получает на расчетный счет.

Спонсорская реклама

Для осуществления своей деятельности АНО получают финансирование из различных источников. Сегодня мы расскажем о спонсорских взносах, получателями которых зачастую являются некоммерческие организации, в том числе автономные, проводящие различные публичные мероприятия спортивные соревнования, театральные представления, выставки. Как отразить на счетах бухгалтерского учета спонсорские взносы? Надо ли их учитывать в целях налогообложения прибыли? Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в настоящей статье. В действующем законодательстве понятие "спонсорство" не предусмотрено. Вместе с тем существует понятие "спонсор". В соответствии с п.

Что выгоднее - спонсорство или благотворительность? (часть 4)

Финансовую спонсорскую помощь не учитывают в составе налогооблагаемой базы только при выполнении ряда условий. В Вашем случае эти условия не выполняются, следовательно, суммы денежных сумм, полученных индивидуальным предпринимателем в качестве спонсорской помощи от иного физ. Как оформить и отразить в бухучете и при налогообложении получение финансовой помощи от учредителя участника, акционера. В ряде случаев финансовую помощь в составе доходов при расчете налога на прибыль учитывать не нужно. Такие ситуации названы в таблице ниже.

Налогообложение спонсорской помощи при УСН имеет некоторые особенности. Рассмотрим налоговые последствия получения и предоставления такой помощи.

Является ли спонсорская помощь доходом ООО на УСН (доходы минус расходы)?

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:.

В случае если спонсорским договором предусмотрено, что спонсируемый обязан распространять информацию рекламу о спонсоре или его продукции, то такая помощь признается возмездной спонсорской помощью, а расходы на оказание такой помощи представляют собой расходы на рекламу для спонсора. Следует обратить внимание, что ныне действующий Закон о рекламе не говорит прямо о том, что спонсорский вклад является платой за рекламу, в связи с чем, у налогоплательщика существует риск того, что такой вклад не будет отнесен к расходам в целях налогообложения прибыли. Поэтому, в заключаемом договоре целесообразно не делать акцент на формулировках, позволяющих квалифицировать его как спонсорский, а лучше сделать договор на оказание чисто рекламных услуг. Налогоплательщик при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль вправе учесть затраты, связанные с оказанием спонсорской помощи на условиях распространения рекламы о нем, при условии, что эти расходы будут являться экономически обоснованными, документально подтвержденными и направленными на получение дохода п. Согласно п. При этом, в соответствии с п. В полном объеме при налогообложении прибыли могут быть учтены следующие расходы ненормируемые расходы : - на рекламные мероприятия через СМИ в том числе объявления в печати, передача по радио и телевидению и телекоммуникационные сети; - на световую и иную наружную рекламу, включая изготовление рекламных стендов и рекламных щитов; - на участие в выставках, ярмарках, экспозициях, - оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов, - изготовление рекламных брошюр и каталогов, содержащих информацию о реализуемых товарах, выполняемых работах, оказываемых услугах, товарных знаках и знаках обслуживания, и или о самой организации, - на уценку товаров, полностью или частично потерявших свои первоначальные качества при экспонировании. Существуют также нормируемые расходы , которые могут уменьшать налогооблагаемую прибыль в размере, не превышающем 1 процента выручки от реализации, определяемой в соответствии со статьей Налогового кодекса РФ абз.

УСН: Организация ООО футбольный клуб (система налогообложения - УСН доходы минус расходы) получает на расчетный счет.

Спонсорская помощь имеет целевое назначение. Поступление средств направляется на организацию спортивных, культурных мероприятий, поддержание творческой деятельности. Спонсорская помощь не осуществляется анонимно и должна исходить от конкретного лица.

Пожалуй, каждый из нас не раз помогал нуждающимся. Однако делать это могут не только физические лица, но и организации. В свете последних событий, связанных с Украиной, многие организации, в том числе применяющие УСН, решили оказать помощь беженцам. При этом учет благотворительной помощи имеет свои особенности.

Главное Документы Эксперты.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Что такое налог УСН и УСНО
Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев.