Налогообложение бонусной премии у покупателя товара

Бонусных программ для розничных покупателей мы с вами сейчас не касаемся. Контролеры довольно давно и последовательно настаивают на том, что всяческие мотивационные бонусы и премии представляют собой не что иное, как оплату стоимости маркетинговых услуг. Отсюда вывод: при выплате бонуса нужно начислять НДС. Во всех этих разъяснениях налоговики делают схожие выводы: мотивационные и стимулирующие выплаты премии, бонусы , которые выплачивает официальный дистрибьютор поставщик продукции товаров, работ, услуг , в частности, за:. Поэтому такие выплаты считаются оплатой стоимости маркетинговых услуг в понимании этого термина, приведенном в п.

Содержание:

• Бонусы и премии. налоговые риски
• Учёт бонусов, премий и подарков от поставщика
• Бонусы — это скидки, и при определенных условиях с их учетом можно отразить меньшие валовые доходы
• Налогообложение бонусной премии у покупателя товара
• Учет скидок и премий у сторон договора поставки
• Бонусы покупателям: как быть, если «и хочется, и колется»
• Учет и налогообложение скидок, бонусов и премий

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Отмена ЕНВД и ПСН - Маркировка товаров 2019 - Вмененка - Патент - Налогообложение - Бизнес ИП

Бонусы и премии. налоговые риски

Мы рассмотрим особенности учёта премий, бонусов и скидов у покупателя. Коснёмся и налогового, и бухгалтерского учёта. Взаимоотношения между поставщиком и покупателем могут быть очень разнообразными. Например, поставщик в целях увеличения продаж предоставляет постоянным покупателям скидки, vip-клиентам могут быть предоставлены денежные премии, а некоторым покупателям отгружается бонусный товар.

Каждый из таких элементов торговли несет для покупателя положительные моменты, а именно — это экономия средств и увеличение активов. Но, как и у любой медали здесь присутствует и вторая сторона — налогообложение полученных доходов. Рассмотрим более подробно каждый элемент стимулирующей торговли — премию, бонус, скидку у покупателя.

В настоящий момент в законодательстве нет чётких терминов разных видов поощрений. Премия по своему экономическому смыслу предполагает получение дохода. В данном случае вместе с товаром покупатель получает доход от поставщика, выраженный в денежной или натуральной форме.

Премию обычно предоставляют за выполнение условий договора по превышению объемы закупки или стоимости, или размера оплаты например, процентная предоплата и т. Стороны договора самостоятельно и по своему усмотрению устанавливают размер премии, но по законодательству предусмотрены исключения. Относительно продовольственных товаров размер премии не может превышать 10 процентов от цены приобретенных продовольственных товаров ч.

В законодательстве официального трактования данного термина нет. По экономическому смыслу бонус очень похож на премию в натуральной форме с отличительной особенностью - он может быть предоставлен на будущее.

При выполнении условий договора поставки покупатель на будущее получает возможность истратить, например, мифические баллы или получить в подарок какой-либо товар, как связанный с прошлой поставкой, так и не имеющий к ней никакого отношения.

Бонусный товар необходимо оприходовать по рыночной цене, именно поэтому рекомендуем иметь оправдательные документы по определению рыночной цены на неидентичный товар, который вам предоставил поставщик. В противном случае, налоговая инспекция сама оценит бонусный товар. Мы будем рассматривать бонус как дополнительный товар.

Их предоставляют только при соблюдении определенных условий договора. Ретроскидки — самая непростая составляющая стимулирующей торговли, так как влечет многочисленные исправления в учёте обеих сторон. При получении ретроскидки у покупателя уменьшается кредиторская задолженность и возникает налогооблагаемый доход. Далее мы рассмотрим получение скидки на товар, которое влечет изменение цены. Расчёты с поставщиком фирма ведет с использование 60 счета и после оприходования товаров в учёте надо сделать следующие записи: Дебет 60 Кредит В бухучёте покупатель покажет премию в составе прочих доходов.

Записи в учёте будут производить только после получения от поставщика извещения или иного документа о предоставлении премии. По приобретенным товарам покупатель принимает НДС к вычету на основании счёта-фактуры.

С 1 июля года покупатель не уменьшает НДС ранее принятый к вычету, за исключение случаев, когда премия уменьшает стоимость отгруженных товаров п. Самое важное, что при выполнении условия в договоре о превышении объёма закупки или стоимости товаров, полученную премию не учитывают как отдельную составляющую и на неё не начисляют отдельно НДС письмо Минфина России от Премия, полученная от поставщика, включается в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.

Её надо учесть в составе внереализационных доходов письма от Датой получения внереализационных доходов в виде безвозмездно полученного имущества является дата подписания сторонами акта приёма-передачи имущества независимо от применяемого в налоговом учёте метода признания доходов и расходов пп. Как учесть полученный бонус от поставщика? Рассмотрим случай с производственным предприятием, которое оплатило поставку сырья и в качестве бонуса получает еще несколько единиц того же самого сырья.

В учёте необходимо сделать следующие записи: Дебет 60 Кредит В бухучёте бонусное сырье компания оприходует в составе материально-производственных запасов и отразит на 10 счёте. Согласно ГК РФ бонусный товар от поставщика не считается безвозмездно переданным, так как для его получения покупатель выполнил определенные условия п. В учёте компании надо отразить постоянную разницу между бухгалтерским и налоговым учётом.

При списании бонусного сырья в производство формируется в бухгалтерском учёте себестоимость, а в налоговом учёте это некоим образом не влияет на налогооблагаемую базу. Относительно НДС у покупателя права на вычет не возникает, так как НДС по такому товару поставщиком не предъявляется п. Что касается налога на прибыль , то бонусное сырье необходимо расценивать как безвозмездно полученное имущество, которое включается в налогооблагаемый доход п.

Как уже отмечалось выше - при списании в производство безвозмездно полученных материалов, стоимость их не учитывается в расходах п. При покупке речь идёт об одной цене, именно по ней оформляют первичные документы и счёт-фактуру. Покупатель оплатил досрочно всю сумму сразу и поставщик в день оплаты выписывает корректировочный счёт-фактуру и делает исправления в первичных документах. В бухгалтерском учёте делаем следующие записи: На дату приобретения товара Дебет 41 Кредит 60 - оприходованы товары от поставщика отгрузочные документы от поставщика, акт о приемке товаров ; Дебет 19 Кредит 60 - учтён входящий НДС счет-фактура ; Дебет 68 Кредит 19 - принят к вычету входящий НДС счёт-фактура.

Договор исполняется по цене, указанной в договоре. Цена договора может быть изменена, после заключения договора п. До выполнения условий по договору покупатель приходует товар по полной стоимости. Только после получения уведомления о праве на скидку покупатель может производить корректировку стоимости полученных товаров. Фирма-покупатель имеет право на вычет НДС. В самом начале операции она его заявляет к вычету в полной сумме. Потом, после получения уведомления о скидке компания понимает, что излишне приняла к вычету НДС.

Разница между суммами товара до и после скидки подлежит восстановлению. По налогу на прибыль - при покупке товаров компания производит прямые расходы, которые полностью учитываются в налогооблагаемой базе. Прямые расходы признаются после реализации товаров. Скидка получена до реализации покупных товаров, следовательно, в учете изменяется покупная цена.

И независимо от метода учёта затрат в расходах будет учитываться уже скорректированная покупная цена товаров. Учёт бонусов, премий и подарков от поставщика.

Просмотры: Проверьте Ваш E-mail, мы выслали вам подтверждение. Почему бухгалтеру необходим КонсультантПлюс? Работающие меньше 4 часов в день останутся без обеда. ФНС продлила работу сервиса для сдачи отчётности. Налогоплательщики вправе выбрать формат сдачи бухотчётности. В КонсультантПлюс добавили информацию о муниципальном контроле. Создаём резерв на оплату отпусков в бухгалтерском и налоговом учёте.

Учёт компенсации затрат сотрудникам компании. Списываем кредиторскую задолженность в учёте. Разъяснения ФНС России по налогу на прибыль. Учёт расходов на однодневную командировку.

Налоговый и бухгалтерский учёт залога. Посмотреть на эту тему. Как проверить правильность расчёта больничного? Страховые взносы: первые разъяснения Минфина и ФНС. Заявление и справка-расчёт. Как учесть расходы на связь? Смотреть ещё.

Учёт бонусов, премий и подарков от поставщика

Смысловое разграничение терминов, основанное на практическом опыте, представлено в таблице. Пункт 6. Так, если в первичных учетных документах договоре купли-продажи, накладной, акте стоимость товара указывается с учетом предоставленной скидки, то, соответственно, в бухучете сумма выручки также уменьшается на размер скидки. В этом случае операция представляет собой реализацию по обычному виду деятельности. На основании имеющихся счетов-фактур, составленных с учетом скидки, формируются книги продаж у продавца. В момент отгрузки покупатель также приходует товар с учетом скидки. Налоговая база по НДС уменьшается на сумму установленных вычетов.

Бонусы — это скидки, и при определенных условиях с их учетом можно отразить меньшие валовые доходы

Бонусы и премии. Продавец может предоставить покупателю скидку компенсировать часть его затрат , не пересматривая цену уже отгруженных товаров. Это могут быть как денежные премии бонусы , так и уменьшение суммы задолженности покупателя. Подобные варианты скидок имеют определенные налоговые последствия для обеих сторон договора. Расскажем о них. На практике скидки в такой форме часто предоставляют предприятиям розничной торговли дилерам крупные поставщики. Например, такая премия может быть выплачена за поставку товаров во вновь открывшийся магазин торговой сети, за включение товарных позиций поставщика в ассортимент магазина или за определенный объем закупок. Плюсом данного варианта является тот факт, что документы накладная, счет-фактура на ранее отгруженные товары не корректируются, то есть налоговая база по НДС и налогу на прибыль по прошлым отгрузкам не меняется Письмо Минфина России от 20 декабря г.

Налогообложение бонусной премии у покупателя товара

Как грамотно и безопасно предоставить скидку премию покупателю, чтобы не было потом мучительно больно за неудачную формулировку договора, за недооформленные первичные документы и, как следствие, проблемы с налоговыми органами? Разберемся с тонкостями налогообложения скидок премий у продавцов и покупателей. В настоящей статье проанализируем наиболее популярные скидки премии , применяемые налогоплательщиками на практике. Учитывая многообразие творческих подходов, которые демонстрируют маркетологи организаций при разработке тех или иных видов преференций для покупателей, часть скидок премий не попадет в поле зрения статьи.

Учет скидок и премий у сторон договора поставки

Вы уже зарегистрированы? Пожалуйста, авторизируйтесь, заполнив поля ниже. Или пройдите регистрацию. Забыли пароль? Запомнить данные. Есть предложения, замечания или пожелания?

Бонусы покупателям: как быть, если «и хочется, и колется»

Рыночная экономика приводит к изобилию товаров на полках магазинов. Программы лояльности клиентов являются одним из способов увеличения продаж в розничной торговле. Скидки на будущие покупки! Покупайте и расплачивайтесь баллами по бонусной карте! Каковы правила учета стимулов для клиентов? Лучше всего начать с примера, а потом разобраться с теорией.

Учет и налогообложение скидок, бонусов и премий

Мы рассмотрим особенности учёта премий, бонусов и скидов у покупателя. Коснёмся и налогового, и бухгалтерского учёта. Взаимоотношения между поставщиком и покупателем могут быть очень разнообразными.

Устанавливая виды и размеры скидок и бонусов компании, торгующие продовольственными товарами, должны руководствоваться положениями закона от Так, в соответствии с п. Размер указанного вознаграждения подлежит согласованию сторонами этого договора, включению в его цену и не учитывается при определении цены продовольственных товаров. Затем Минфин России приходит к выводу, что в случае перечисления поставщиком продовольственных товаров покупателю вознаграждения за достижение определенного объема закупок данных товаров оснований для корректировки налоговой базы по НДС у поставщика не имеется. Соответственно, налоговый вычет, ранее произведенный покупателем по продовольственным товарам, не корректируется.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: МАРКИРОВКА ОБУВИ 2019 - Новые правила - Маркировка товаров 2019 - Бизнес - Налоги - Чипирование