+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Налогообложение бонусной премии у покупателя товара

Бонусных программ для розничных покупателей мы с вами сейчас не касаемся. Контролеры довольно давно и последовательно настаивают на том, что всяческие мотивационные бонусы и премии представляют собой не что иное, как оплату стоимости маркетинговых услуг. Отсюда вывод: при выплате бонуса нужно начислять НДС. Во всех этих разъяснениях налоговики делают схожие выводы: мотивационные и стимулирующие выплаты премии, бонусы , которые выплачивает официальный дистрибьютор поставщик продукции товаров, работ, услуг , в частности, за:. Поэтому такие выплаты считаются оплатой стоимости маркетинговых услуг в понимании этого термина, приведенном в п.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Отмена ЕНВД и ПСН - Маркировка товаров 2019 - Вмененка - Патент - Налогообложение - Бизнес ИП

Бонусы и премии. налоговые риски

Мы рассмотрим особенности учёта премий, бонусов и скидов у покупателя. Коснёмся и налогового, и бухгалтерского учёта. Взаимоотношения между поставщиком и покупателем могут быть очень разнообразными. Например, поставщик в целях увеличения продаж предоставляет постоянным покупателям скидки, vip-клиентам могут быть предоставлены денежные премии, а некоторым покупателям отгружается бонусный товар.

Каждый из таких элементов торговли несет для покупателя положительные моменты, а именно — это экономия средств и увеличение активов. Но, как и у любой медали здесь присутствует и вторая сторона — налогообложение полученных доходов. Рассмотрим более подробно каждый элемент стимулирующей торговли — премию, бонус, скидку у покупателя.

В настоящий момент в законодательстве нет чётких терминов разных видов поощрений. Премия по своему экономическому смыслу предполагает получение дохода. В данном случае вместе с товаром покупатель получает доход от поставщика, выраженный в денежной или натуральной форме.

Премию обычно предоставляют за выполнение условий договора по превышению объемы закупки или стоимости, или размера оплаты например, процентная предоплата и т. Стороны договора самостоятельно и по своему усмотрению устанавливают размер премии, но по законодательству предусмотрены исключения. Относительно продовольственных товаров размер премии не может превышать 10 процентов от цены приобретенных продовольственных товаров ч.

В законодательстве официального трактования данного термина нет. По экономическому смыслу бонус очень похож на премию в натуральной форме с отличительной особенностью - он может быть предоставлен на будущее.

При выполнении условий договора поставки покупатель на будущее получает возможность истратить, например, мифические баллы или получить в подарок какой-либо товар, как связанный с прошлой поставкой, так и не имеющий к ней никакого отношения.

Бонусный товар необходимо оприходовать по рыночной цене, именно поэтому рекомендуем иметь оправдательные документы по определению рыночной цены на неидентичный товар, который вам предоставил поставщик. В противном случае, налоговая инспекция сама оценит бонусный товар. Мы будем рассматривать бонус как дополнительный товар.

Их предоставляют только при соблюдении определенных условий договора. Ретроскидки — самая непростая составляющая стимулирующей торговли, так как влечет многочисленные исправления в учёте обеих сторон. При получении ретроскидки у покупателя уменьшается кредиторская задолженность и возникает налогооблагаемый доход. Далее мы рассмотрим получение скидки на товар, которое влечет изменение цены. Расчёты с поставщиком фирма ведет с использование 60 счета и после оприходования товаров в учёте надо сделать следующие записи: Дебет 60 Кредит В бухучёте покупатель покажет премию в составе прочих доходов.

Записи в учёте будут производить только после получения от поставщика извещения или иного документа о предоставлении премии. По приобретенным товарам покупатель принимает НДС к вычету на основании счёта-фактуры.

С 1 июля года покупатель не уменьшает НДС ранее принятый к вычету, за исключение случаев, когда премия уменьшает стоимость отгруженных товаров п. Самое важное, что при выполнении условия в договоре о превышении объёма закупки или стоимости товаров, полученную премию не учитывают как отдельную составляющую и на неё не начисляют отдельно НДС письмо Минфина России от Премия, полученная от поставщика, включается в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.

Её надо учесть в составе внереализационных доходов письма от Датой получения внереализационных доходов в виде безвозмездно полученного имущества является дата подписания сторонами акта приёма-передачи имущества независимо от применяемого в налоговом учёте метода признания доходов и расходов пп. Как учесть полученный бонус от поставщика? Рассмотрим случай с производственным предприятием, которое оплатило поставку сырья и в качестве бонуса получает еще несколько единиц того же самого сырья.

В учёте необходимо сделать следующие записи: Дебет 60 Кредит В бухучёте бонусное сырье компания оприходует в составе материально-производственных запасов и отразит на 10 счёте. Согласно ГК РФ бонусный товар от поставщика не считается безвозмездно переданным, так как для его получения покупатель выполнил определенные условия п. В учёте компании надо отразить постоянную разницу между бухгалтерским и налоговым учётом.

При списании бонусного сырья в производство формируется в бухгалтерском учёте себестоимость, а в налоговом учёте это некоим образом не влияет на налогооблагаемую базу. Относительно НДС у покупателя права на вычет не возникает, так как НДС по такому товару поставщиком не предъявляется п. Что касается налога на прибыль , то бонусное сырье необходимо расценивать как безвозмездно полученное имущество, которое включается в налогооблагаемый доход п.

Как уже отмечалось выше - при списании в производство безвозмездно полученных материалов, стоимость их не учитывается в расходах п. При покупке речь идёт об одной цене, именно по ней оформляют первичные документы и счёт-фактуру. Покупатель оплатил досрочно всю сумму сразу и поставщик в день оплаты выписывает корректировочный счёт-фактуру и делает исправления в первичных документах. В бухгалтерском учёте делаем следующие записи: На дату приобретения товара Дебет 41 Кредит 60 - оприходованы товары от поставщика отгрузочные документы от поставщика, акт о приемке товаров ; Дебет 19 Кредит 60 - учтён входящий НДС счет-фактура ; Дебет 68 Кредит 19 - принят к вычету входящий НДС счёт-фактура.

Договор исполняется по цене, указанной в договоре. Цена договора может быть изменена, после заключения договора п. До выполнения условий по договору покупатель приходует товар по полной стоимости. Только после получения уведомления о праве на скидку покупатель может производить корректировку стоимости полученных товаров. Фирма-покупатель имеет право на вычет НДС. В самом начале операции она его заявляет к вычету в полной сумме. Потом, после получения уведомления о скидке компания понимает, что излишне приняла к вычету НДС.

Разница между суммами товара до и после скидки подлежит восстановлению. По налогу на прибыль - при покупке товаров компания производит прямые расходы, которые полностью учитываются в налогооблагаемой базе. Прямые расходы признаются после реализации товаров. Скидка получена до реализации покупных товаров, следовательно, в учете изменяется покупная цена.

И независимо от метода учёта затрат в расходах будет учитываться уже скорректированная покупная цена товаров. Учёт бонусов, премий и подарков от поставщика.

Просмотры: Проверьте Ваш E-mail, мы выслали вам подтверждение. Почему бухгалтеру необходим КонсультантПлюс? Работающие меньше 4 часов в день останутся без обеда. ФНС продлила работу сервиса для сдачи отчётности. Налогоплательщики вправе выбрать формат сдачи бухотчётности. В КонсультантПлюс добавили информацию о муниципальном контроле. Создаём резерв на оплату отпусков в бухгалтерском и налоговом учёте.

Учёт компенсации затрат сотрудникам компании. Списываем кредиторскую задолженность в учёте. Разъяснения ФНС России по налогу на прибыль. Учёт расходов на однодневную командировку.

Налоговый и бухгалтерский учёт залога. Посмотреть на эту тему. Как проверить правильность расчёта больничного? Страховые взносы: первые разъяснения Минфина и ФНС. Заявление и справка-расчёт. Как учесть расходы на связь? Смотреть ещё.

Учёт бонусов, премий и подарков от поставщика

Смысловое разграничение терминов, основанное на практическом опыте, представлено в таблице. Пункт 6. Так, если в первичных учетных документах договоре купли-продажи, накладной, акте стоимость товара указывается с учетом предоставленной скидки, то, соответственно, в бухучете сумма выручки также уменьшается на размер скидки. В этом случае операция представляет собой реализацию по обычному виду деятельности. На основании имеющихся счетов-фактур, составленных с учетом скидки, формируются книги продаж у продавца. В момент отгрузки покупатель также приходует товар с учетом скидки. Налоговая база по НДС уменьшается на сумму установленных вычетов.

Пример: Недавно оказал посредническую услугу как физическое лицо. Но все пошло не так. Я пытался вернуть свои деньги, но меня обвинили в.

Бонусы — это скидки, и при определенных условиях с их учетом можно отразить меньшие валовые доходы

Бонусы и премии. Продавец может предоставить покупателю скидку компенсировать часть его затрат , не пересматривая цену уже отгруженных товаров. Это могут быть как денежные премии бонусы , так и уменьшение суммы задолженности покупателя. Подобные варианты скидок имеют определенные налоговые последствия для обеих сторон договора. Расскажем о них. На практике скидки в такой форме часто предоставляют предприятиям розничной торговли дилерам крупные поставщики. Например, такая премия может быть выплачена за поставку товаров во вновь открывшийся магазин торговой сети, за включение товарных позиций поставщика в ассортимент магазина или за определенный объем закупок. Плюсом данного варианта является тот факт, что документы накладная, счет-фактура на ранее отгруженные товары не корректируются, то есть налоговая база по НДС и налогу на прибыль по прошлым отгрузкам не меняется Письмо Минфина России от 20 декабря г.

Налогообложение бонусной премии у покупателя товара

Как грамотно и безопасно предоставить скидку премию покупателю, чтобы не было потом мучительно больно за неудачную формулировку договора, за недооформленные первичные документы и, как следствие, проблемы с налоговыми органами? Разберемся с тонкостями налогообложения скидок премий у продавцов и покупателей. В настоящей статье проанализируем наиболее популярные скидки премии , применяемые налогоплательщиками на практике. Учитывая многообразие творческих подходов, которые демонстрируют маркетологи организаций при разработке тех или иных видов преференций для покупателей, часть скидок премий не попадет в поле зрения статьи.

Скидки и бонусы премии покупателям. Порядок налогообложения НДС и нюансы учета.

Учет скидок и премий у сторон договора поставки

Вы уже зарегистрированы? Пожалуйста, авторизируйтесь, заполнив поля ниже. Или пройдите регистрацию. Забыли пароль? Запомнить данные. Есть предложения, замечания или пожелания?

Бонусы покупателям: как быть, если «и хочется, и колется»

Рыночная экономика приводит к изобилию товаров на полках магазинов. Программы лояльности клиентов являются одним из способов увеличения продаж в розничной торговле. Скидки на будущие покупки! Покупайте и расплачивайтесь баллами по бонусной карте! Каковы правила учета стимулов для клиентов? Лучше всего начать с примера, а потом разобраться с теорией.

В момент отгрузки покупатель также приходует товар с учетом скидки. от продавца премию не в денежном эквиваленте, а в виде бонусных товаров. Для целей налогообложения стоимость бонусных товаров учитывается в.

Учет и налогообложение скидок, бонусов и премий

Мы рассмотрим особенности учёта премий, бонусов и скидов у покупателя. Коснёмся и налогового, и бухгалтерского учёта. Взаимоотношения между поставщиком и покупателем могут быть очень разнообразными.

Устанавливая виды и размеры скидок и бонусов компании, торгующие продовольственными товарами, должны руководствоваться положениями закона от Так, в соответствии с п. Размер указанного вознаграждения подлежит согласованию сторонами этого договора, включению в его цену и не учитывается при определении цены продовольственных товаров. Затем Минфин России приходит к выводу, что в случае перечисления поставщиком продовольственных товаров покупателю вознаграждения за достижение определенного объема закупок данных товаров оснований для корректировки налоговой базы по НДС у поставщика не имеется. Соответственно, налоговый вычет, ранее произведенный покупателем по продовольственным товарам, не корректируется.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: МАРКИРОВКА ОБУВИ 2019 - Новые правила - Маркировка товаров 2019 - Бизнес - Налоги - Чипирование
Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Степанида

    Спасибо Вам большое за видео!

  2. Аверкий

    На удалении, или при возможном отказзе заключать договор, можно исполнителю выслать по эл почте требуемый договор, мол, вот такой договор предложу подписать при встрече, и если нет возражений, высылаю предоплату. Он пишет, что согласен, шли, мол, деньги, а сам думает, что подписывать на бумаге не будет, затянет, откажется, буду мозги парить и съезжать на обещалки по-свойски. Вуаля. Договор заключён, полностью на ваших условиях , текст зафиксирован прочнее, чем на бумажке. Подстраховка от козлов ещё никому не помешала

  3. fledazal

    Ну теперь власть будет делать обратное и будет недовольтво думаю им проще будет уступить)